IFRS 9 verlangt die Segmentierung von finanziellen Vermögenswerten auf der Grundlage ähnlicher Kreditrisikomerkmale. Für jedes Segment muss der erwartete Kreditausfall unter Berücksichtigung wahrscheinlichkeitsgewichteter makroökonomischer Szenarien berechnet werden.
Im Gegensatz zur klassischen Segmentierung/Portfoliobildung von Krediten wird beim maschinellen Lernen jeder Kredit miteinander verglichen und auf Basis der ECL berechnet.